咨询热线 182-5691-8400、133-0569-6978

认定挪用资金罪时应注意的几个问题

2018-12-04 22:00:16     次浏览

        挪用资金罪的出现有其深刻的经济因素,它是随着我国经济体制的变革而出现的新型犯罪。在1979年的《刑法》中并未规定挪用资金罪,只是规定了挪用特定款物罪。而随着经济的发展,国家、集体财产开始受到威胁,于是1988年全国人大常委会在《关于惩治贪污罪贿赂罪的补充规定》中加入了挪用公款罪。挪用公款罪在一定程度上遏制了犯罪分子伸向国家、集体财产的罪恶之手,但却无法满足按照现代企业制度建立起来的公司、企业财产保护的要求。在现代企业法律制度逐渐得以确立和发展的新形势下,为了保障《公司法》能够得到更好的落实,全国人大常委会于1995年2月颁布《关于惩治违反公司法犯罪的决定》,将特定主体从挪用公款罪中分离出来,构成独立的挪用资金罪。而1997年的新《刑法》进一步明确了挪用资金罪。
        刑法第二百七十二条第一款中规定:公司、企业或者其他单位的工作人员,利用职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人,数额较大、超过三个月未还的,或者虽未超过三个月,但数额较大、进行营利活动的,或者进行非法活动的,处三年以下有期徒刑或者拘役;挪用本单位资金数额巨大的,或者数额较大不退还的,处三年以上十年以下有期徒刑。
        从上述条文可看出,挪用资金罪的犯罪主体主要是公司、企业或者其他单位的工作人员,也就是说挪用资金罪的犯罪主体具有特殊性。根据我国相关企业法律制度规定,企业按其组织形式和责任承担的不同可分为公司、合伙企业和个人独资企业。在公司中,公司对公司财产享有独立的所有权,因而任何人包括投资者都不得擅自使用公司资金,否则就可能构成挪用资金罪或挪用公款罪。而根据《合伙企业法》的规定,合伙企业是合伙人通过订立合伙协议,共同出资、共担分险并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织。虽然合伙人以自己的财产承担无限连带责任,但在合伙企业存续期间,合伙人的出资和所有以合伙企业名义取得的收益均是合伙企业的财产,合伙企业享有独立的财产权,各合伙人都不得擅自挪用合伙企业的财产,否则也可能构成挪用资金罪。而在个人独资企业中,因其财产为投资者个人所有,并由投资者个人财产对企业债务承担无限责任,因而当个人独资企业的管理者又是投资者时,不存在挪用或者侵占企业资金的问题。当然,若投资者聘用的管理人员擅自使用企业资金的,是可能评价为挪用资金罪的。
        在司法实践中,我们要注意挪用资金罪和挪用公款罪这两罪的联系和区别。首先,这两罪在客观上都是行为人利用职务上的便利实施挪用行为,其次主观上都存在挪用的故意心理,侵害的都是公司、企业的资金。但两罪存在本质差别:挪用资金罪侵害的是公司、企业或其他单位的财产所有权,挪用公款罪侵害的是公共财产的所有权以及国家工作人员职务的廉洁性。前者属于财产类犯罪,后者属于贪污贿赂犯罪。其次,犯罪主体也有所区别:挪用资金罪的主体是公司、企业或其他单位的工作人员:而挪用公款罪的主体是国家工作人员。
        另外,我们要注意区分挪用和出借的界限问题。“挪用”是指未经批准而擅自动用单位资金归个人使用或借贷给他人使用的行为,而“出借”是指单位以自己名义将单位资金借给他人使用的行为,属于民事法律行为。那么对于财务制度不健全的一些公司、企业负责人,其实施的将资金挪作他用的行为该如何认定呢。根据相关法律规定,法定代表人或者单位负责人有权代表企业与其他民事主体从事相关的民事活动,其职权内的一定管理权,也就表明其在一定程度上对单位的财物资金享有支配权。那么当此类单位负责人以单位名义将资金借贷给他人使用的行为,应如何进行界定呢,是出借还是挪用?笔者认为应进行综合评价。首先应探讨此类出借行为是否履行了必要的程序,即是否依照单位相关制度所要求的手续来进行;其次探讨此类出借资金的行为是否具有公开性,因一般挪用资金的行为都具有隐蔽性,害怕为公众所知;最后对此类出借资金行为的目的进行探讨,即出借资金是为了单位利益还是为了个人利益。只有在对以上因素予以充分考虑并结合实际情况进行综合评价的前提下,才能对行为性质作出一个较为正确的认定。
 
 
        挪用资金罪的立案标准:根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》,公司、企业或者其他单位的工作人员,利用职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人,涉嫌下列情形之一的,应予追诉:
        1.挪用本单位资金数额在1万元至3万元以上,超过3个月未还的;
        2.挪用本单位资金数额在1万元至3万元以上,进行营利活动的;
        3.挪用本单位资金数额在5000元至2万元以上,进行非法活动的。
        具有下列情形之一的,属于本条规定的“归个人使用”:(1)将本单位资金供本人、亲友或者其他自然人使用的;(2)以个人名义将本单位资金供其他单位使用的;(3)个人决定以单位名义将本单位资金供其他单位使用,谋取个人利益的。

本文系安徽金亚太公司律师团队原创,转载请注明出处。
安徽金亚太律师事务所公司律师团队,地址位于合肥市庐阳区阜南路169号东怡金融广场B座37层,咨询电话:洪飞律师 13305696978    唐勇律师 13866184022 
本文编辑   程画红